税务筹划

发布时间:2017-09-19

在家族财富管理业务中一个很重要的内容就是纳税筹划,因为在现代社会,伴随全球征税的共同标准(CRS)的实施,税收已经渗透到我们生活的各个方面。当我们的工资,薪金达到一定标准时,要缴纳税款;当我们要兴办企业进行经营,取得收入时,要缴纳税款;当我们购置房产、汽车等大宗财产时,要缴纳税款;当我们买卖股票,或者进行其他金融投资时,也要缴纳税款;我们想把自己的财产传承给下一代同样要缴税。那么,从财富管理的角度看,我们缴纳的税收是一种无偿的付出,不会得到直接的利益回报,因此,我们希望在不违反国家税收法律法规的前提下尽可能减少自己的税收负担,这样就需要对我们日常的各种涉税事项进行筹划,这就是我们通常所说的纳税筹划。



保盛拥有业内顶级的税务筹划团队,可以帮助客户从理财涉税筹划、跨国资产涉税筹划、遗产筹划与财富传承等多个方面进行节税操作,帮客户合法规避或减少税费的缴纳。 


案例:生命信托(修改,取消了李嘉诚的案例,补充总结吴亚军信托结构的目的和评估节税效果)


2012年8月,48岁的地产界女首富吴亚军与丈夫蔡奎离婚。此前,二人曾合计持有龙湖地产39.06亿股,占比75.6%。二人通过持有信托基金的方式,轻描淡写地完成了离婚财产分割。2008年6月11日,吴亚军与蔡奎分别设立了吴氏家族信托、蔡氏家族信托,并作为受托人将其交由管理人汇丰国际信托持有。两只信托基金的受益对象分别是吴亚军、蔡奎家族。吴亚军的离婚并未给龙湖地产造成股权纷争,对股票市场的冲击也不大。


在2008年6月龙湖地产公司上市之前,吴亚军与其丈夫蔡奎通过汇丰国际信托,各自设立了一个家族信托,将即将上市的公司股权分别转移其中(具体结构见下图)


吴亚军与蔡奎先在开曼群岛上注册了龙湖地产的空壳公司,龙湖地产的股权由两家注册于英属维尔京群岛的公司持有,分别为Charm Talent以及Precious Full。之后,吴亚军与蔡奎在英属维尔京群岛又注册了一个名为Longfor Investment的公司,该公司股权由龙湖地产100%控股。LongforInvestment收购了嘉逊发展的全部已发行股本。这一部分正是吴亚军打算拿来上市的资产。Longfor Investment收购了嘉逊发展之后,又将股权分别以19.2亿港币和12.8亿港币的价格转让给Charm Talent和Precious Full。至此,信托架构已经到了收尾阶段。吴亚军和蔡奎将汇丰国际信托列为受托人之后,开始着手将各自的股权转让给汇丰国际信托的全资子公司。吴亚军将Charm Talent所持有的所有嘉逊发展的股份全部转让给汇丰国际信托在英属维尔京群岛注册的全资子公司Silver Sea。而蔡奎也将Precious Full所持有的全部嘉逊发展股份转让给汇丰国际信托在英属维尔京群岛注册的全资子公司Silverland。这两次转让以零代价的馈赠方式进行。信托成立之后,吴亚军和蔡奎都不再直接控制龙湖集团的股权,而成为各自信托的受益人。2012年11月20日,龙湖地产董事会主席吴亚军与其丈夫蔡奎离婚,764亿港元的市值公司,涉及577 亿港元的财产分割,但因为此前双方的家族信托设计安排,龙湖地产估价在这场离婚案中并未受到太大的影响。


如果吴亚军与蔡奎没有在离婚前进行上述信托基金的设立,那么他们在离婚分割财产时,必然涉及到股权等资产的再分配问题。一旦涉及股权交割,那么就必然涉及所得税等各种税费,这就会导致两人的财富缩水。因此吴亚军和蔡奎通过在离婚前进行信托基金设立的方式就成功避免的因为缴税而导致的财富缩水问题。





 
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